En Colombia, las empresas deben cumplir con diversas obligaciones tributarias que garantizan su operación formal y el aporte al desarrollo económico del país. Conocer Cuáles son los impuestos que pagan las empresas en Colombia es esencial para evitar sanciones y planificar una gestión financiera sólida.
En este articulo encontrarás información actualizada y clara sobre los impuestos más relevantes, sus tarifas, quiénes deben pagarlos y las consecuencias de no cumplir con estas responsabilidades.
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1. Impuesto de Renta para empresas
El Impuesto de Renta es uno de los tributos más importantes para las empresas en Colombia. Este impuesto grava la renta líquida obtenida durante el año fiscal.
Tarifa general para 2025
Actualmente, la tarifa general del Impuesto de Renta para personas jurídicas es del 35% sobre la utilidad neta gravable. Sin embargo, existen sectores específicos, como las instituciones financieras con una renta superior a 120.000 UVT, que deben pagar una sobretasa adicional del 3%.
Obligaciones principales de este impuesto
- Determinar correctamente los ingresos, costos y deducciones.
- Preparar la declaración de renta anual dentro del calendario tributario establecido por la DIAN.
- Pagar el impuesto en las fechas estipuladas para evitar intereses o sanciones.
Importante: Además de la tarifa general, las empresas deben revisar si tienen beneficios tributarios sectoriales que reduzcan su carga fiscal, como incentivos a la economía naranja o deducciones por contratación de jóvenes.
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2. Retención en la fuente
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado del Impuesto de Renta. Aunque no constituye un impuesto independiente, es clave en la planeación tributaria de las empresas.
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¿Cuándo aplica la retención en la fuente?
Aplica cuando una empresa realiza pagos o abonos en cuenta por conceptos gravados, como:
- Honorarios y servicios
- Compras de bienes gravados
- Arrendamientos
- Comisiones
¿Cómo calcular la retención en la fuente?
El cálculo depende del concepto de pago y la tarifa aplicable establecida por la DIAN. Por ejemplo:
- Honorarios a personas naturales declarantes: 10% si excede el límite de exención.
- Compra de bienes muebles gravados: 2.5% del valor de la compra.
Pasos básicos para calcularla:
Identificar el concepto de pago.
Verificar la tarifa aplicable según la tabla vigente.
Aplicar la tarifa sobre la base gravable (valor sin IVA si corresponde).
Declarar y pagar la retención mensual ante la DIAN.
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3. IVA (Impuesto al Valor Agregado)
El IVA en Colombia es un impuesto indirecto que pagan los consumidores al adquirir bienes o servicios, pero que las empresas tienen la responsabilidad de recaudar y declarar ante la DIAN. Este impuesto aplica a las compañías que venden bienes o prestan servicios gravados, que superan el tope anual de ingresos para pertenecer al régimen común o que importan bienes gravados.
En cuanto a su funcionamiento, la tarifa general del IVA es del 19%, mientras que existe una tarifa diferencial del 5% para ciertos bienes y servicios, como el café y algunos medicamentos de uso veterinario. También hay productos y servicios que están exentos (como las exportaciones) o excluidos (por ejemplo, los servicios de salud y educación), aspectos que resultan determinantes para la planeación tributaria.
Las obligaciones relacionadas con este impuesto incluyen facturar electrónicamente con IVA cuando corresponda, presentar la declaración de manera bimestral o cuatrimestral según el volumen de ingresos, y realizar el pago en las fechas estipuladas para evitar sanciones.
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4. Industria y Comercio (ICA)
El Impuesto de Industria y Comercio (ICA) es un tributo de carácter municipal que grava la realización de actividades industriales, comerciales o de servicios dentro de un municipio. Este impuesto debe ser pagado por todas las empresas que desarrollen actividades económicas gravadas en la jurisdicción local, incluso si su sede principal se encuentra en otro municipio, siempre que generen ingresos en dicho territorio.
La liquidación del ICA se realiza determinando primero los ingresos brutos obtenidos en el municipio correspondiente. A estos se les pueden restar deducciones permitidas, como en el caso de exportaciones, y luego aplicar la tarifa establecida por cada municipio, la cual suele oscilar entre el 0,2% y el 1,4%. Por ejemplo, si una empresa registra ingresos brutos de $100.000.000 en un municipio con tarifa del 0,7%, el valor a pagar por ICA sería de $700.000.
Entre las obligaciones clave se incluyen declarar y pagar el impuesto de manera mensual o anual, según lo determine la administración municipal, presentar la información exógena si es solicitada y mantener actualizado el RIT (Registro de Información Tributaria) local. Cumplir con estas responsabilidades es fundamental para evitar sanciones y mantener en regla la operación de la empresa en el ámbito municipal.
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¿Cuándo y cómo se pagan los impuestos de una empresa en Colombia?
El pago de impuestos en Colombia está regulado por el calendario tributario anual de la DIAN y por las administraciones municipales. Cumplir con las fechas establecidas es fundamental para evitar sanciones, intereses y problemas operativos.
En el calendario tributario empresarial 2025, las principales obligaciones incluyen: el Impuesto de Renta, que se paga entre abril y junio según el NIT; la retención en la fuente, que se declara y paga mensualmente durante los primeros 10 días del mes siguiente; el IVA, que se presenta de forma bimestral o cuatrimestral dependiendo de los ingresos y con vencimientos según el NIT; y el ICA, cuyo plazo varía según el municipio y puede ser mensual, bimestral, cuatrimestral o anual. Descargar y revisar el calendario oficial de la DIAN cada año es una buena práctica para planificar los pagos con anticipación.
El proceso para declarar y pagar impuestos de manera correcta comienza organizando toda la información contable y tributaria, incluyendo ingresos, costos, deducciones, soportes y facturas electrónicas. Luego, se debe identificar el formulario correspondiente a cada tributo, como el formulario 110 para el Impuesto de Renta. A través de la plataforma MUISCA de la DIAN, el contribuyente ingresa con su usuario, diligencia la declaración con precisión, la firma digitalmente y genera el recibo de pago (formulario 483) para realizar el pago por PSE o en bancos autorizados.
No cumplir con las obligaciones tributarias en los plazos establecidos puede generar multas y sanciones. Las sanciones por extemporaneidad pueden ir desde el 5% hasta el 200% del valor del impuesto, dependiendo del tiempo de mora. Adicionalmente, se generan intereses moratorios con base en la tasa de interés bancario corriente certificada por la Superintendencia Financiera, y pueden presentarse restricciones operativas, como el bloqueo de cuentas bancarias o la imposibilidad de contratar con el Estado.
¿Qué pasa si una empresa no paga sus impuestos en Colombia?
No pagar impuestos puede generar serias consecuencias legales y financieras para cualquier empresa, afectando su estabilidad y reputación. Por cual puede acarrear las siguientes consecuencias:
- Cobro coactivo por parte de la DIAN, que incluye el embargo de cuentas bancarias y bienes.
- Reporte en centrales de riesgo, afectando la capacidad crediticia.
- Cierre del establecimiento si se trata de incumplimientos como el no pago de IVA o ICA.
- Procesos penales en casos de omisión grave o fraude tributario, con penas de prisión.
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